企业所得税汇算清缴审核报告

 

一、什么是企业所得税汇算清缴审核报告?

　　所得税年度汇算清缴报告(简称税审)是由具有执业资格的税务师事务所，根依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定;

　　按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等行业规范要求出具的报告;

　　对客户企业所得税年度纳税申报的真实性、精准性、齐全性和合规性提出鉴证，并发表鉴证意见。

二、通常来说，以下的企业需要进行税审：

　　1、一般纳税人企业。

　　2、成本发票和费用发票使用，存在不符合规定、不合理情况的企业。

　　3、银行流水走账存在异常情况的企业。

　　4、长期亏损的企业。

　　5、申请政府补助的企业。

三、税审报告时间

　　纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)

四、审计需要什么资料?

　　A、纸质性复印件资料：

　　1、 营业执照(三证合一)、公司章程

　　2、 审计年度会计报表、每个账户12月份银行对账单

　　3、上年审计报告(未出具只需提供上年度会计报表)、公司最新一期验资报告(从未验资无需提供)

　　4、第4季度企业所得税纳税申报表、12月增值税纳税申报表(仅主表)，审计年度完税证明。

　　5、每月的税收缴款书(税审)

　　6、现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表(盘点表需企业会计或财务经理签字)、长期摊销表、无形资产摊销表。

　　7、固定资产有车辆的，要有车辆行驶证(无车辆不需提供)。

　　8、短期借款、长期借款科目需提供借款合同、应收票据明细表(如无不需提供)

　　9、 长期股权投资需提供被投方验资报告(未验资无需提供)、公司章程、工商信息，并说明股权比例。

　　10、本年资产负债表、利润表和上年度资产负债表、利润表

　　11、 租赁合同。

　　12、 部分抽凭证及附件的复印件

　　13、外商投资企业财政登记证(如有)。

　　14、 管理层申明要盖章(我方提供，打印并盖章)。

　　(以上资料需加盖企业公章)

　　B、电子版资料：

　　1审计年度报表及最末级科目余额表、全年明细账、序时账、固定资产折旧表

五、收费标准是什么?

　　1.收费基数为年末资产总额;

　　2.收费采用差额定率累进分段计算。

　　3.为1个会计年度，连续审计的应分年度计算;对于集团类企业，分别计算。

六、税审报告和审计报告的区别：

除了概念上的不同，税审和审计的区别主要还有以下几点：

主要区别

第一，审核的内容不同。税审针对的是公司的纳税情况是否正确与完整。财审针对的是公司审计截止日资产负债表，利润及利润分配表以及现金流量表的审核。

第二，税审主要是审查企业有没有偷税漏税嫌疑。财审则是看各科目是否正确，存不存在徇私舞弊，有没有白条抵账等内部问题。

第三，本质不同。财审的本质工作是查账，税审的本质工作是查税。

第四，出具的报告主体。税审出具的税务师事务所，财审出具的会计师事务所。